Quando avvii un'attività, devi decidere una struttura legale per essa. Di solito si sceglie una ditta individuale, una partnership, una società a responsabilità limitata (LLC) o una società. (Inoltre, alcune aziende scelgono di operare come cooperative.) Non esiste una scelta giusta o sbagliata che vada bene per tutti. Il tuo compito è capire come funziona ogni struttura legale e poi scegliere quella che meglio soddisfa le tue esigenze. La scelta migliore non è sempre ovvia. Potresti, dopo aver letto questa sezione, decidere di chiedere consiglio a un avvocato oa un commercialista.
Per molte piccole imprese, la scelta iniziale migliore è una ditta individuale o, se è coinvolto più di un proprietario, una partnership. Ognuna di queste strutture ha senso in un'azienda in cui la responsabilità personale non è una grande preoccupazione, ad esempio una piccola azienda di servizi in cui è improbabile che tu venga citato in giudizio e per la quale non prenderai in prestito molto denaro. Le ditte individuali e le società di persone sono relativamente semplici ed economiche da stabilire e mantenere.
Formare e gestire una società è più complicato e costoso, ma ne vale la pena per alcune piccole imprese. La caratteristica principale delle LLC e delle società che attrae le piccole imprese è il limite che forniscono alla responsabilità personale dei loro proprietari per i debiti aziendali e le sentenze dei tribunali contro l'azienda. Un altro fattore potrebbe essere le imposte sul reddito: è possibile costituire una LLC o una società in modo da poter godere di aliquote fiscali più favorevoli. In determinate circostanze, la tua azienda potrebbe essere in grado di nascondere i guadagni a un'aliquota fiscale relativamente bassa. Inoltre, una LLC o una società potrebbe essere in grado di fornire una serie di benefici accessori ai dipendenti (compresi i proprietari) e detrarre il costo come spesa aziendale.
Data la scelta tra la creazione di una LLC o una società, molti proprietari di piccole imprese in genere farebbero meglio a seguire la rotta LLC. Per prima cosa, se la tua azienda avrà diversi proprietari, la LLC può essere più flessibile di una società nel modo in cui puoi suddividere i profitti e le funzioni di gestione. Inoltre, creare e mantenere una LLC può essere un po' meno complicato e costoso di una società. Ma ci possono essere momenti in cui una società sarà più vantaggiosa. Ad esempio, poiché una società, a differenza di altri tipi di entità commerciali, emette certificati azionari ai suoi proprietari, una società può essere un veicolo ideale se si desidera attirare investitori esterni o premiare i dipendenti fedeli con opzioni su azioni.
Tieni presente che la scelta iniziale di un modulo aziendale non deve essere permanente. Puoi iniziare come ditta individuale o partnership e in seguito, se la tua attività cresce o aumentano i rischi di responsabilità personale, puoi convertire la tua attività in una LLC o una società.
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Modi per organizzare la tua attività
| Tipo di entità | Vantaggi principali | Principali svantaggi |
| Ditta individuale | Semplice ed economico da creare e utilizzare Il proprietario riporta profitti o perdite nella sua dichiarazione dei redditi personale | Proprietario personalmente responsabile per debiti commerciali |
| Società in nome collettivo | Semplice ed economico da creare e utilizzare I proprietari (partner) riportano la loro quota di profitti o perdite nelle loro dichiarazioni dei redditi personali | Proprietari (soci) personalmente responsabili per debiti commerciali |
| Società in accomandita | I soci accomandanti hanno una responsabilità personale limitata per i debiti commerciali fintanto che non partecipano alla gestione I soci accomandatari possono raccogliere liquidità senza coinvolgere investitori esterni nella gestione degli affari | Soci accomandatari personalmente responsabili per debiti commerciali debt Più costoso da creare rispetto alla società in nome collettivo Adatto principalmente per le aziende che investono nel settore immobiliare |
| Società regolare | I proprietari hanno una responsabilità personale limitata per i debiti aziendali I benefici marginali possono essere detratti come spese aziendali I proprietari possono dividere il profitto aziendale tra proprietari e società, pagando un'aliquota fiscale complessiva inferiore overall | Più costoso da creare rispetto alla partnership o alla ditta individuale Le scartoffie possono sembrare gravose per alcuni proprietari Soggetto passivo separato |
| S Corporation | I proprietari hanno una responsabilità personale limitata per i debiti aziendali I proprietari riportano la loro quota di profitti o perdite aziendali nelle loro dichiarazioni dei redditi personali I proprietari possono utilizzare la perdita aziendale per compensare il reddito da altre fonti | Più costoso da creare rispetto alla partnership o alla ditta individuale Più scartoffie che per una società a responsabilità limitata, che offre vantaggi simili Il reddito deve essere assegnato ai proprietari in base ai loro interessi di proprietà Benefici marginali limitati per i proprietari che possiedono più del 2% delle azioni |
| Società professionale | I proprietari non hanno alcuna responsabilità personale per negligenza di altri proprietari | Più costoso da creare rispetto alla partnership o alla ditta individuale Le scartoffie possono sembrare gravose per alcuni proprietari Tutti i proprietari devono appartenere alla stessa professione |
| Società senza scopo di lucro | La società non paga le tasse sul reddito I contributi alla società di beneficenza sono deducibili dalle tasse I benefici marginali possono essere detratti come spese aziendali | Vantaggi fiscali completi disponibili solo per i gruppi organizzati per scopi di beneficenza, scientifici, educativi, letterari o religiosi La proprietà trasferita alla società rimane lì; se la società finisce, la proprietà deve andare a un'altra non profit |
| Società a responsabilità limitata | I proprietari hanno una responsabilità personale limitata per i debiti aziendali anche se partecipano alla gestione I profitti e le perdite possono essere allocati in modo diverso rispetto agli interessi di proprietà Le regole dell'IRS ora consentono alle LLC di scegliere tra essere tassate come società di persone o società | Più costoso da creare rispetto alla partnership o alla ditta individuale Le leggi statali per la creazione di LLC potrebbero non riflettere le ultime modifiche fiscali federali |
| Società a responsabilità limitata professionale | Stessi vantaggi di una normale società a responsabilità limitata Offre ai professionisti con licenza statale un modo per godere di questi vantaggi | Come per una normale società a responsabilità limitata I membri devono appartenere tutti alla stessa professione |
| Società a responsabilità limitata | Principalmente di interesse per i partner in professioni di vecchia data come legge, medicina e contabilità I proprietari (partner) non sono personalmente responsabili per la negligenza di altri partner I proprietari riportano la loro quota di profitti o perdite nelle loro dichiarazioni dei redditi personali | A differenza di una società a responsabilità limitata o di una società a responsabilità limitata professionale, i proprietari (soci) rimangono personalmente responsabili per molti tipi di obblighi nei confronti di creditori aziendali, finanziatori e proprietari Non disponibile in tutti gli stati Spesso limitato a un breve elenco di professioni |
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